界面新闻记者 |
个人跨境投资不强制纳税的阶段要过去了。
今年以来，不少投资美股港股的个人投资者收到了当地税务部门的通知， 被提示要自查个人境内外所得并及时进行纳税申报。
个人海外投资所得需要及时纳税，那么对于可投海外资产的QDII、港股通基金等产品来说，会有什么影响吗？界面新闻采访多位业内人士均表示，目前还没有这方面的影响。
某公募投研人士在接受界面新闻采访时表示：“目前QDII基金以投资美股和港股为主，两地的税收情况也不同。”
该研究员向界面新闻解释，美股不收取印花税，主要收取资本利得税和股息税。“美国对非美国税务居民的QDII基金免征资本利得税，但前提是QDII基金需向美国券商提交W-8BEN表格，声明其非美国税务居民身份。就股息税而言，根据中美税收协定，QDII基金提交W-8BEN表格后，税率可降低至10%，由美国券商或基金托管行直接代扣。”
与美股不同，港股主要收取的是印花税和股息税，资本利得税暂时免征。“港股的印花税相对较高，最新为0.1%，并且是双向征收。而股息税，QDII基金若通过外汇额度直接持有港股，H股与中资股均按10%税率代扣股息税；若QDII基金通过港股通渠道持有港股，则需按照港股通的税费规则缴纳，税率可能升至20%-28%。”上述研究人士表示。
而可投港股的基金除了QDII，港股通基金也是重要的产品形式。上海一位港股基金经理在接受界面新闻采访时表示，港股通基金在投资中需要缴纳印花税和股息税。“港股通基金作为买方并不需要单独缴纳印花税，相当于交易所已经代缴了。”
“个人投资者对此可能没有感知的，但是印花税的交易成本最终会体现在基金净值上。”某公募基金会计对界面新闻表示。
“股息税属于所得税范畴，按港股通税率（20%-28%）执行。”北京京师（成都）律师事务所刘诚冬律师告诉界面新闻。
那么个人投资者通过上述两类基金投资海外市场获利还需要纳税吗？刘诚冬表示，不管是QDII还是港股通基金，资本利得税都是免征的，港股通免征至2027年底。因投资海外市场产生的股息税已经由基金资产代扣，个人投资者无需单独缴纳。
“此外，QDII基金向投资者分配的现金红利或红利再投资收益，是暂免个人所得税的。但如果基金分红中包含了境外的股息，则需要个人在年度个税汇算时按20%的税率申报所得税，可抵扣境外已缴的10%的股息税，避免重复征税。”上述投研人士表示。
刘诚冬提示，未来若税务部门加强对QDII基金的穿透监管，要求投资者自行申报海外收益，不排除需补缴国内20%税率与海外预扣税差额的可能。
今年3月开始，浙江、山东等地的税务局就先后发布了依法对未申报海外所得的纳税人开展风险应对的公示。公示内容大同小异，即税务部门通过大数据分析发现了某境内居民存在取得海外收入未申报缴税疑点，并督促其整改。可见，对海外投资所得进行补税一事早已有迹可循。
“过去因监管技术限制，境外投资税收征管较弱，导致部分收入未申报。CRS（共同申报准则）和金税四期实施后，跨境信息透明化，补税是对历史漏洞的纠正，防止税基侵蚀。而通过税收调节，鼓励长期投资和合规申报，同时遏制非理性资本外流，引导资金支持境内资本市场，形成政策引导作用。”刘诚冬表示。
一位境内外理财规划师告诉界面新闻：“目前并不是所有账户都会收到补税的通知，以我们这边的客户样本，海外资产量级要达到2000万左右可能才会收到，不过也不排除未来会针对所有账户全面实施。”
他还表示，近年来客户对于海外各类资产的多元化配置需求越来越多，这类投资所获得的资本利得同样是要依法纳税的。
刘诚冬也表达了相同的观点，他告诉界面新闻记者：“中国居民通过海外账户投资所获收益，不管是什么金融产品，包括股息、利息、资本利得等，均需按20%个人所得税税率自行申报。即使资金未汇回境内，只要属于‘中国居民’的海外所得，都需纳税。”
他还表示，通过海外账户投资无法避开中国税法的海外征税义务。即使转移至非CRS国家，税务机关仍可通过其他渠道如银行流水、资金链路追踪。但可以优先选择境内合规渠道如 QDII、港股通等，利用现有税收优惠（如港股通资本利得暂免）；对海外投资收益主动申报，避免滞纳金和罚款；由专业税务咨询单位，优化投资架构（如通过税收协定国的基金间接投资），降低综合税负。
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